智慧化审计项目管理系统构建与应用路径探讨

智慧化审计项目管理系统构建与应用路径探讨

审计项目管理是国家审计机关围绕履职尽责，对审计项目计划制定、现场实施及成果运用等各环节的全流程跟踪管理。随着计算机、大数据技术的迅猛发展，用数字化技术赋能审计项目管理，是新时代更好履行审计职责的根本保障。本文结合工作实际，以德州市德城区“行业审系统改审计项目管理平台”为例，探讨智慧化审计项目管理系统的构建与应用，以期实现从数据采集、档案运用，到计划编制、整改反馈、成果归集全流程管理，着力提高审计监督质效。

一、系统设计的目标及原则

以“‘9大行业’聚焦系统性、‘6大库系’贯穿全流程”为目标，明确“数据应纳尽纳、功能完整强大、风险客观反映、流程环环相扣、易于迭代升级”的基本要求，以审计机关为主导、信息科技部门为支持、有关业务与管理部门为辅助，基于审计业务与计算机语言高度融合的原则，打造“行业审系统改审计项目管理平台”（以下简称“项目管理平台”），集“审计对象管理、审计计划编制、问题整改反馈、审计成果归集”于一体的智慧化审计项目管理系统，要求系统管护人员深入介入系统研发与后续维护全过程，实现模块设计、字段功能的自主开发与数据采集、成果归集的自行管理，全面掌握系统应用主动权。  

二、主要功能模块设计与实现

当前项目管理平台主体模块包括审计对象库、审计档案库、审计计划库、问题清单库、整改成果库和操作指南库“6大库系”，覆盖审计项目管理全流程，实现了审计项目计划编制到审计项目组织实施再到审计项目成果运用的“一网通办”。

（一）审计对象库

主要任务是采集辖区审计监督对象人员、业务、财务等数据信息，以数据可视化方式，动态呈现审计监督对象人员变更、历年审计及风险状况，为审计项目计划编制提供数据支撑。一是以“行业”思维有序监管审计对象。综合地域特色及年终综合考评分组，将辖区审计监督对象按照单位性质、经济体量等因素细化为“教体部门”“卫健部门”“国有企业”“党委部门”“群团部门”“政务保障社会管理及民生服务部门”“经济发展与城市建设部门”“人大政协机关及法检两院”“镇街”9个行业，全面覆盖辖区140余个独立核算部门单位人员情况、业务等数据信息，实时更新、动态管理，便于管理者快速掌握审计对象基本情况，更为审计人员做好审前准备工作夯实基础。二是以“动态”思维精准掌控人员变动。设置“历年变更情况”子模块，围绕部门单位、主要负责人两个维度，通过名称检索即可快速掌握某单位历任“一把手”任职轨迹以及某“一把手”在不同部门单位的任职轨迹，按照近两年内开展过任中审计的领导同志离任时不再进行离任审计的原则，有效解决逢离必审的问题，为科学安排经济责任审计计划提供有力支撑。三是以“等级”思维科学量化风险状况。综合审计发现的问题严重程度以及整改成果落实情况等因素，对各审计对象予以量化评分，进一步细化为低风险、中风险、中高风险、高风险四个等级，对高风险的提高审计频次，实现“分层管理、比例选取、突出重点、有序覆盖”，进一步提升审计计划编制的科学性。