进一步规范和明确项目审计相关事项的意见

进一步规范和明确项目审计相关事项的意见

近年来，xx局审计工作在xx局党委的领导下，坚持围绕中心、服务大局，不断强化审计力度、扩大审计覆盖面，在维护全市xx队伍财经纪律、提高资金使用效益、促进党风廉政建设等方面发挥了重要的职能作用。随着《市xx队伍投资项目审计监督规定（试行）》的执行，项目审计工作也取得了良好效果，但在实际工作中还存在程序不规范、时限性不强等问题。为进一步加强全市xx队伍项目审计监督，规范项目审计程序，提高项目审计效率和服务质量，现规范和明确如下事项：

一、关于项目送审和受理

（一）项目送审。送审单位应当按照《项目审计报审资料清单》（附件1）一次性提交全部送审资料，承诺对送审资料的真实性、完整性、合法合规性负责，承担因资料失实所造成的相应后果。为提高装备采购效率、缩短审计周期，实现“随审随采、随审随结”，装备采购项目的预算和采购文件审计合并为一个环节进行，由采购部门完成项目分包后，以包为单位分批次送审；结算审计由后装部门按规定程序完成验收后，以合同（招标包段）为单位分批次送审。

（二）项目受理。为提高审计效率，实行预先受理和容缺受理。预先受理即送审单位将资料提交审计部门进行初核，需要补充资料的，审计部门一次性出具补充资料清单，送审单位按照清单内容和要求及时补报并签章，达到受理条件的，审计部门按程序正式办理受理手续。容缺受理即重大、应急性和重点督办项目报审资料非必要件不齐的，在送审单位承诺及时补充的情况下，审计部门可以容缺受理先行审计，送审单位按要求补齐资料后，审计部门按程序出具审计报告。10个工作日内未按要求补齐资料且无正当理由，或导致该项目审计超过规定时限10个工作日，或缺件部分对审计结果有实质性影响的，审计部门作退件处理。

二、关于审计方式

审计方式分为自行组织审计和委托审计。项目审计原则上以自行组织审计为主，工程建设、信息化建设、装备采购等需要专业审计资质以及采购品类数量多、市场调查范围广等较为复杂的项目，审计部门在预先审计过程中依据项目性质和协审机构资质，提出委托审计意见，与受理审批手续一并呈批。采用委托审计方式的，审计部门于批准当日发出《项目委托审计通知单》（附件2），并与被委托协审机构完成资料交接。

三、关于审计内容

（一）预算审计。主要审计是否有立项申请、批复文件、采购计划；采购内容是否与批准文件一致；资金来源是否明确，预算是否超出项目审批金额；规格、技术参数是否明确、规范；单项价格及编制依据是否充分、规范，有无缺项、漏算等。

装备采购项目还应重点审核以下内容：组合型装备是否有分项价格；技术参数是否已进行论证；装备统型采购落实情况。（二）采购文件审计。主要审计拟采取的采购方式、评委的选择方式与组成、委托招标代理机构程序是否合法合规；评分标准制定是否符合政府采购的相关规定；商务条款、关键技术参数指标是否有倾向性、排他性、唯一性；采购文件内容是否与预算文件内容一致；交付时限、结算原则、价款支付、验收约定、服务维保、违约责任等是否有损害xx局的权益或有潜在风险。